本文目錄

• 是地稅好還是國稅好？
• 地稅都是地方留成稅收，國稅都要上繳中央嗎？
• 國稅與地稅是怎么收的？
• 怎么分別國稅與地稅發(fā)票？
• 為什么繳了國稅還要繳地稅，為什么不一下子收了？
• 哪些是國稅，哪些是地稅，比例怎么劃分？
• 國稅地稅交多少?怎么交？

是地稅好還是國稅好？

在北方國稅強于地稅，南方不清楚。國稅與地稅相比，最大的優(yōu)勢在于穩(wěn)定，從94年國地稅分家之后，造成了多重查征稅現象，加大了企業(yè)的負擔，不利于經濟的發(fā)展，而隨著政府體制的改革，國地稅必然合并，而以國稅為基礎，地稅一部分人提前退休，還有一部分人員將分流組建地方收費局（工商，地稅等多部門組成），所有在地稅工作的人都知道。

地稅都是地方留成稅收，國稅都要上繳中央嗎？

國稅的稅款主要是上交中央，只要少部分留給地方財政。 而地稅的稅款是按不同稅種、按不同的比例分配到各級。如企業(yè)所得稅、營業(yè)稅等，會按不同比例上繳中央和分配到省、市財政，而印花稅等就會全部劃入市級財政。在制定稅收計劃和稅款入庫時，稅款已經會自動按預定的比例計算和入庫。 但是國稅收入，根據各地經濟發(fā)展情況不同，地方的留成比例也有所不同。個別不發(fā)達地區(qū)的國稅收入甚至可以全部留給地方財政。 從某種意義上講，地稅是地方留成稅收。 國稅征收的項目有：

1.增值稅；

2.消費稅；

3.海關代征的增值稅、消費稅、直接對臺貿易調節(jié)稅；

4.企業(yè)所得稅（中央企業(yè)所得稅，鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司、外資銀行、地方銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅）；

5.證券交易稅（未開征前暫征收證券交易印花稅）；

6.外商投資企業(yè)所得稅和外國企業(yè)所得及地方附加；

7.海洋石油資源開發(fā)的各項稅收；

8.出口產品退稅；

9.個體戶和集貿市場的增值稅和消費稅；

10.中央稅和共享稅滯納補稅罰款收入；

11.鐵道部門、金融、保險業(yè)的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加；

12.儲蓄存款利息所得稅。 地稅征收的項目有: 1.營業(yè)稅；2.個人所得稅；3.土地增值稅；4.城市維護建設稅；5.車輛使用稅；6.房產稅；7.屠宰稅；8.資源稅；9.城鎮(zhèn)土地使用稅；10.地方企業(yè)所得稅；11.印花稅；12.筵席稅；

13.地方稅的滯補罰收入；

14.地方營業(yè)稅附征的教育費附加。 1.增值稅為中央和地方共享稅,中央75%,地方為25%. 2.除特定的行業(yè)和企業(yè)以外，企業(yè)所得稅中央與地方按六四分成，即中央60%，地方40％

國稅與地稅是怎么收的？

國稅與地稅都是必須繳納的費用，都是按照相關的項目費用來進行收取的。 國稅征收的項目有：.消費稅、海關代征的增值稅、消費稅、直接對臺貿易調節(jié)稅、企業(yè)所得稅、證券交易稅、外商投資企業(yè)所得稅和外國企業(yè)所得及地方附加、海洋石油資源開發(fā)的各項稅收、出口產品退稅、個體戶和集貿市場的增值稅和消費稅、中央稅和共享稅滯納補稅罰款收入等等。

地稅包括所得稅與營業(yè)稅：地稅局負責收取營業(yè)稅、城市維護建設稅、地方國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)繳納的所得稅、個人所得稅、耕地占用稅、固定資產投資方向調節(jié)稅、土地增值稅、房產稅、城市房地產稅、車船印花、地方稅的滯納金、補稅、罰款等等。 國稅與地稅，是指國家稅務局系統(tǒng)和地方稅務局系統(tǒng)，一般是指稅務機關，而不是針對稅種而言的。 國家稅務局系統(tǒng)由國家稅務總局垂直領導；省級地方稅務局受省級人民政府和國家稅務總局雙重領導，省級以下地方稅務局系統(tǒng)由省級地方稅務機關垂直領導。 因此，國家稅務局系統(tǒng)和地方稅務局系統(tǒng)分屬國家不同的職能部門，一般是分開辦公的，但是，也有一些地方的國家稅務局系統(tǒng)和地方稅務局系統(tǒng)是合署辦公的。 國家稅務局與地方稅務局雖是兩個相對獨立的行政執(zhí)法主體，有著各自的工作職責和征管范圍，但都是政府的重要經濟職能部門，共同執(zhí)行統(tǒng)一的稅收法律和法規(guī)，共同面對的納稅人。

各地國家稅務局、地方稅務局不斷加強協調配合，整合行政資源，共同致力于征管質量和效率的提高。

建立聯席會議制度，及時交流溝通情況，協調解決工作中遇到的問題。

建立信息交換制度，定期交換數據信息，實現信息共享。

加強日常征管工作的協作，通過聯合辦理稅務登記證、聯合開展個體工商戶稅額的核定、聯合開展納稅信用等級評定、聯合組織稅收宣傳、納稅咨詢輔導、對同一納稅人欠繳稅款實行聯合公告。

怎么分別國稅與地稅發(fā)票？

國稅發(fā)票的抬頭一般有國家稅務局監(jiān)制的字樣，地稅發(fā)票的抬頭有地方稅務局監(jiān)制的字樣。你仔細看看，在發(fā)票名稱下的小圓章里的小字。

國稅發(fā)票一般指銷售貨物的發(fā)票和維修、加工修理修配勞務的發(fā)票。

地稅發(fā)票一般為服務業(yè)發(fā)票，如會議費、餐飲費、廣告業(yè)、租賃業(yè)發(fā)票等。

為什么繳了國稅還要繳地稅，為什么不一下子收了？

繳了國稅比如增值稅、消費稅后，就要交附加稅費。

地稅：應納城建稅=應納增值稅+消費稅+營業(yè)稅*7%；；

地稅：應納教育費附加=應納增值稅+消費稅+營業(yè)稅*3%;；

地稅：應納地方教育費附加=應納增值稅+消費稅+營業(yè)稅*2（各地征收標準不同，有些地方不征收）；

地稅：所得稅=利潤總額*稅率為25%；（符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元）。

個人所得稅：實行代扣代繳，不管工資薪金是否超過3500元（外籍人員按4800元）都要實行全員全額申報。

地稅：應交個人所得稅 （按個人工資薪金計算交納的個人應交的稅額，以每月收入額減除免稅的應個人負擔的“五險一金”等項目，再減去允許扣除費用3500元（外籍人員按4800元）后的余額,為應納稅所得額。

哪些是國稅，哪些是地稅，比例怎么劃分？

基本稅種

1、營業(yè)稅按提供的服務收入5%繳納；

2、增值稅按銷售收入17%、6%、4%繳納（分別適用增值稅一般納稅人、小規(guī)模生產加工納稅人和商業(yè)企業(yè)納稅人）

3、城建稅按繳納的營業(yè)稅與增值稅之和的7%繳納；

4、教育費附加按繳納的營業(yè)稅與增值稅之和的3%繳納；

5、地方教育費附加按繳納的營業(yè)稅與增值稅之和的2%繳納；

6、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）；

7、城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積繳納（各地規(guī)定不一，XX元/平方米）；

8、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納；

9、車船稅按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，XX元輛）；

10、企業(yè)所得稅按應納稅所得額（調整以后的利潤）繳納（3萬元以內18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%）；

11、發(fā)放工資代扣代繳個人所得稅。

上述稅種中除增值稅與企業(yè)所得稅（2002年1月1日新設立的企業(yè)）向國稅局申報繳納外，其他均向地稅局申報繳納。

國稅地稅交多少?怎么交？

　　國稅：增值稅的銷項減進項的稅額。填表后從銀行劃款，然后去稅務局打稅單。 　　地稅：是增值稅的11%，即城市維護建設稅7%，教育費附加3%，地方教育費附加1%。還有個人所得稅。 企業(yè)所得稅老企業(yè)和個體戶、私營獨資企業(yè)在地稅交，新辦企業(yè)在國稅交。 一般納稅人增值稅應納稅額的計算： 應納稅額=當期銷項稅-當期進項稅 如當月銷項稅大于進項稅那么就按應納稅額在國稅納稅；如當期銷項稅額小于進項稅額不足抵扣時，其不足部分可結轉下期繼續(xù)抵扣。 　　如當期有應納稅額，那么就要在地稅繳納流轉稅（增值稅、消費稅、營業(yè)稅）的附稅：城建稅、教育費附加等（地區(qū)不同，稅率不同）。 2002年1月1日以后注冊的企業(yè)所得稅也在國稅繳納。按季預繳，年末匯算清繳。另外，一般納稅人還可能涉及印花稅、車船稅、房產稅等需要在地稅交納的稅種。 　　一個月內銷項稅和進項稅的數量相底，如銷項稅多就交稅了，把報表填好了以后國稅局打稅票，蓋完章去銀行交國稅。地稅是增值稅的 10%。分別為城市維護建設稅7%和教育費附加3%。地稅可以網上報。